ЗАДАЧА В июле 2020 года ООО продало станок. Убыток от продажи как...
Условие задачи
ЗАДАЧА
В июле 2020 года ООО продало станок. Убыток от продажи как в бухгалтерском, так и в налоговом учете составил 18 000 руб.
На момент продажи оставшийся срок службы станка составил 12 месяцев. В бухгалтерском учете эта сумма относится на финансовые результаты единовременно (то есть в июле). В налоговом учете убыток нужно равномерно включать в расходы в течение оставшегося срока службы основного средства (п. 3 ст. 268 НК РФ). Определить вычитаемую временную разницу, отложенный налоговый актив и сумму, которую ежемесячно включают в расходы и одновременно уменьшать отложенный актив.
Добавлено: 2025-09-02 08:03:23
Решение
Дано: убыток от продажи станка составляет 18 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете убыток признается единовременно в июле 2020 года. В налоговом учете убыток признается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования станка, который составляет 12 месяцев.
Шаг 1: Определение вычитаемой временной разницы (ВВР). Вычитаемая временная разница возникает, когда расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом. В данном случае убыток в бухгалтерском учете признан в июле, а в налоговом будет признаваться в течение 12 месяцев. Поэтому ВВР равна сумме убытка: 18 000 руб.
Метод решения
Расчет вычитаемой временной разницы, отложенного налогового актива и ежемесячных списаний на основе правил ПБУ 18/02 и НК РФ
Что будет в полном решении
Расчет ВВР, ОНА, ежемесячного расхода и ежемесячного уменьшения ОНА
Часто задаваемые вопросы
Вы можете оплатить с помощью банковской карты или любого доступного способа. Сразу после оплаты решение откроется на странице и придет на ваш email.
Решение доступно мгновенно после оплаты.
Да, после завершения платежа вы получите электронный чек на указанный email.
Попробуйте повторить платеж или свяжитесь с нашей поддержкой, мы поможем решить проблему.